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本文分為以下多個相關(guān)解答：

• 1、火車票和飛機(jī)票應(yīng)記入什么會計科目呢
• 2、飛機(jī)票火車票報銷如何做賬務(wù)處理？

一：火車票和飛機(jī)票應(yīng)記入什么會計科目呢

最佳答案1、火車和飛機(jī)都是企業(yè)管理者和員工出差辦事、探親旅游、業(yè)務(wù)招待等主要乘坐的交通方式，火車票和飛機(jī)票也成為乘坐這些交通工具最有利的證據(jù)，同時在會計上也可以作為報銷的一種憑證，稅務(wù)部門也是認(rèn)可這些票據(jù)，可以作為會計做賬的一種直接依據(jù)；

2、根據(jù)用途不一樣，火車票和飛機(jī)票計入的科目也不一樣，主要有以下幾種情況：

（1）管理人員出差辦事的火車票和飛機(jī)票，可以計入管理費用——差旅費科目，銷售人員出差辦事的火車票和飛機(jī)票，可以計入銷售費用——差旅費科目，生產(chǎn)車間人員出差辦事的火車票和飛機(jī)票，可以計入制造費用——差旅費科目；

（2）管理人員探親旅游的火車票和飛機(jī)票，可以計入管理費用——福利費科目，銷售人員探親旅游的火車票和飛機(jī)票，可以計入銷售費用——福利費科目，生產(chǎn)車間人員探親旅游的火車票和飛機(jī)票，可以計入制造費用——福利費科目；

（3）管理人員業(yè)務(wù)招待的火車票和飛機(jī)票，可以計入管理費用——業(yè)務(wù)招待費科目，銷售人員業(yè)務(wù)招待的火車票和飛機(jī)票，可以計入銷售費用——業(yè)務(wù)招待科目，生產(chǎn)車間人員業(yè)務(wù)招待的火車票和飛機(jī)票，可以計入制造費用——業(yè)務(wù)招待科目；

二：飛機(jī)票火車票報銷如何做賬務(wù)處理？

最佳答案企業(yè)職工出差途中發(fā)生的飛機(jī)票或火車票等費用支出，可在月底時向財務(wù)部門申請報銷。報銷飛機(jī)票火車票時，如何做賬？

飛機(jī)票火車票報銷賬務(wù)處理

借：管理費用-差旅費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款等

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

差旅費核算內(nèi)容

差旅費是企業(yè)對出差人員在出差過程中吃住的一種補(bǔ)助。住勤費和宿費，企業(yè)的一般自己規(guī)定，行政事業(yè)單位按當(dāng)?shù)卣募?guī)定，一般在補(bǔ)助范圍之內(nèi)的企業(yè)就給予報銷。

報銷范圍如下：

1.差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補(bǔ)助費及其他方面的支出。

2.一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補(bǔ)助出差伙食費。

3.至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

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