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本文目錄導(dǎo)航：

• 1、作廢的發(fā)票怎么做賬？

1：作廢的發(fā)票怎么做賬？

答1、紅字發(fā)票會計分錄：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅（紅字）

2、開具正確的發(fā)票會計分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅

擴展資料：

應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細(xì)核算。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費

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