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11月1日，國家金融監(jiān)督管理總局公布《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于5%；（二）一級資本充足率不得低于6%；（三）資本充足率不得低于8%。除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行的杠桿率不得低于4%。系統(tǒng)重要性銀行在滿足上述最低杠桿率要求的基礎(chǔ)上，還應(yīng)滿足附加杠桿率要求。

《辦法》提出，商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25％。前款所稱超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的損失準(zhǔn)備超過損失準(zhǔn)備最低要求的部分。損失準(zhǔn)備最低要求由國家金融監(jiān)督管理總局另行規(guī)定。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6％。前款所稱超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。

《辦法》明確，對計入資本凈額的損失準(zhǔn)備設(shè)置2年的過渡期。過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)分別計算貸款損失準(zhǔn)備和非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備。對于貸款損失準(zhǔn)備，最低要求為不良貸款余額100%對應(yīng)的損失準(zhǔn)備。實際計提低于最低要求的部分為損失準(zhǔn)備缺口，超過最低要求的部分為超額損失準(zhǔn)備。缺口部分以負(fù)數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。對于非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，最低要求第一年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%對應(yīng)的損失準(zhǔn)備，第二年為75%，第三年起為100%。實際計提低于上述最低要求的部分為損失準(zhǔn)備缺口，超過最低要求但未達(dá)到非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分不可計入超額損失準(zhǔn)備，超過非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分才能計入超額損失準(zhǔn)備。缺口部分以負(fù)數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。

資本監(jiān)管政策問答

一、資本定義

1.本次將杠桿率監(jiān)管要求和相關(guān)計算規(guī)則納入了《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡稱《資本辦法》），是出于什么考慮？

答：《資本辦法》將杠桿率的監(jiān)管要求、計算方法等納入正文，將杠桿率分母即調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計算方法作為附件。主要考慮是杠桿率作為風(fēng)險中性指標(biāo)，是對基于風(fēng)險的資本充足率指標(biāo)的有效補充。此外，調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額也是商業(yè)銀行差異化資本監(jiān)管制度中檔次劃分的主要參考指標(biāo)。

2.商業(yè)銀行在計算資本充足率時，對于控股保險公司的核心一級資本投資采用門檻扣除法還是對應(yīng)扣除法？

答：根據(jù)《資本辦法》第十四條，商業(yè)銀行對于控股保險公司的核心一級資本投資，在計算并表資本充足率時采用門檻扣除法，在計算未并表資本充足率時采用對應(yīng)扣除法。

3.根據(jù)《資本辦法》第三十五條（九）的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級資本中全額扣除“商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益”。該規(guī)定是否也同樣適用于衍生品負(fù)債？具體處理方法是什么？

答：該規(guī)定同樣適用于衍生品負(fù)債。商業(yè)銀行應(yīng)剔除由其自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致的衍生品負(fù)債會計估值調(diào)整，不得與其交易對手信用風(fēng)險變化導(dǎo)致的會計估值調(diào)整進(jìn)行抵消。由商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化引起的衍生品負(fù)債會計估值增加的部分，應(yīng)在核心一級資本中加回；會計估值減少的部分，應(yīng)在核心一級資本中扣除。

4.《資本辦法》第三十六條規(guī)定，商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間的互持是否適用同樣的處理方法？

答：商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間為虛增資本而通過協(xié)議相互持有的，或由金融監(jiān)管總局認(rèn)定為虛增資本相互持有的，適用對應(yīng)扣除法。

二、信用風(fēng)險

5.對于“內(nèi)部評級法覆蓋部分的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內(nèi)部估計值的1.06倍”的要求，《資本辦法》實施后是否依然適用？

答：不再適用。根據(jù)《資本辦法》第二百零六條，《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策文件的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕33號）相應(yīng)廢止。

6.對于部分資產(chǎn)實施信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，應(yīng)如何計算內(nèi)部評級法覆蓋部分和內(nèi)部評級法未覆蓋部分的超額損失準(zhǔn)備？

答：商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)按照金融監(jiān)管總局的相關(guān)規(guī)定充足計提損失準(zhǔn)備，內(nèi)部評級法下的超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的損失準(zhǔn)備（不包括對證券化資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備）超過預(yù)期損失（不包括證券化資產(chǎn)的預(yù)期損失）的部分。商業(yè)銀行部分資產(chǎn)實施內(nèi)部評級法的，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部評級法和權(quán)重法計算的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例分割超額損失準(zhǔn)備。

7.《資本辦法》附件12規(guī)定，商業(yè)銀行采用穿透法計量資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，“商業(yè)銀行所獲取的基礎(chǔ)資產(chǎn)信息能夠被獨立第三方確認(rèn)。前款所稱‘獨立第三方’是指應(yīng)獨立于資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人的其他機構(gòu)，如托管人、會計師事務(wù)所。特定情況下，可包括資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人”?！疤囟ㄇ闆r”是指？

答：現(xiàn)階段“特定情況”是指商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品是公開募集證券投資基金。

三、市場風(fēng)險

8.內(nèi)部風(fēng)險轉(zhuǎn)移認(rèn)定是否在標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法下同時適用？

答：相關(guān)認(rèn)定同時適用標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法。

9.實施市場風(fēng)險內(nèi)部模型法的商業(yè)銀行，后續(xù)驗證頻率是每兩年一次嗎？

答：商業(yè)銀行后續(xù)驗證分為模型驗證和全面驗證，全面驗證包括模型驗證和體系驗證。對于模型驗證，驗證頻率為至少每年一次。對于全面驗證，驗證頻率為至少每兩年一次。

10.國內(nèi)前中后臺估值模型可能存在差異，建議明確實際損益和假設(shè)損益的取值來源，應(yīng)來自前臺、中臺、后臺損益中的哪一個？

答：考慮到國內(nèi)不同商業(yè)銀行的估值實踐存在差異，假設(shè)損益和實際損益應(yīng)當(dāng)來自實際入賬所基于的估值系統(tǒng)和模型。

11.風(fēng)險因子合格性檢驗中，無論交易規(guī)模大小，是否所有交易以及合格的有效報價都是有效的“真實價格”觀測值？

答：如果交易在正常市場環(huán)境和交易流程下完成，具有真實報價，且交易量與銀行日常交易規(guī)模相比具有合理性，則交易價格可被認(rèn)定為“真實價格”。

12.國際基準(zhǔn)利率改革后，由于部分風(fēng)險因子可能被替換，商業(yè)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計風(fēng)險因子合格性檢驗中的“真實價格”觀測值？在計量預(yù)期尾部損失時，如部分新基準(zhǔn)利率風(fēng)險因子缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：因基準(zhǔn)利率改革導(dǎo)致的風(fēng)險因子替換，舊基準(zhǔn)利率停止發(fā)布后一年內(nèi)，銀行可將以下兩項納入“真實價格”觀測值的統(tǒng)計：（1）舊基準(zhǔn)利率停止發(fā)布前，舊基準(zhǔn)利率的“真實價格”觀測值；（2）新基準(zhǔn)利率的“真實價格”觀測值。其中，“停止發(fā)布”是指舊基準(zhǔn)利率已無報價，或者相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)認(rèn)為舊基準(zhǔn)利率已不具有代表性。

四、操作風(fēng)險

13.如果單一操作風(fēng)險損失事件存在多筆跨年度損失或回收，如何正確統(tǒng)計并計量內(nèi)部損失乘數(shù)？

答：商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的制度和管理流程，收集損失事件相關(guān)的每筆損失、回收金額及相關(guān)日期信息。在計量內(nèi)部損失乘數(shù)時，使用會計記賬日作為損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計日期，統(tǒng)計近10年內(nèi)凈損失金額超過15萬元的損失事件。如損失事件存在多筆跨年度損失或回收，應(yīng)將近10年的損失或回收納入計量范圍，10年前的損失或回收不再納入計量范圍。

14.如果商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款，超額收費是否能被納入回收金額？

答：當(dāng)商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款，如超額收費和退款發(fā)生在同一會計年度，超額收費可被納入回收金額。如退款發(fā)生在之后的會計年度，應(yīng)將退款視為操作風(fēng)險事件損失，超額收費不可納入回收金額。

15.如何判斷多筆損失和回收是單個損失事件還是多個損失事件造成的？

答：由共同觸發(fā)因素引起的操作風(fēng)險損失，應(yīng)在統(tǒng)計操作風(fēng)險損失事件時作為單個損失事件。例如，下列情形應(yīng)視為單個損失事件造成的損失：（1）一次自然災(zāi)害在多個地點和/或一定時間內(nèi)造成的損失；（2）商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全問題引發(fā)客戶信息泄露，導(dǎo)致多個客戶遭受欺詐，商業(yè)銀行因此承擔(dān)的賠償費用及補救費用（如信用卡補發(fā)）。

銀行應(yīng)制定書面政策，規(guī)定將多筆損失歸為單一操作風(fēng)險損失事件的標(biāo)準(zhǔn)，并明確相應(yīng)的管理流程和獨立審查程序，確保政策實施的有效性和一致性。

16.對于采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，如何理解商業(yè)銀行及其并表金融機構(gòu)可分別按照驗收通過的時間適用底線要求？

答：采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行適用底線要求，自驗收通過的第一年、第二年和第三年，內(nèi)部損失乘數(shù)分別應(yīng)不低于0.9、0.8、0.725。若商業(yè)銀行與其并表金融機構(gòu)于不同時間通過驗收，例如商業(yè)銀行處于驗收通過的第三年，其并表金融機構(gòu)處于驗收通過的第一年，在計算集團(tuán)層面操作風(fēng)險資本要求時，可分別適用0.725、0.9的底線要求計算操作風(fēng)險資本要求并加總，無需統(tǒng)一適用0.9的底線要求。

五、監(jiān)督檢查

17.氣候風(fēng)險必須作為一個單獨的風(fēng)險類型進(jìn)行風(fēng)險評估，還是可作為其他風(fēng)險的變量納入評估？

答：《資本辦法》附件20中規(guī)定，“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮對自身有實質(zhì)性影響的其他風(fēng)險，包括但不限于國別風(fēng)險、信息科技風(fēng)險、洗錢風(fēng)險、氣候相關(guān)風(fēng)險等。若商業(yè)銀行認(rèn)為相關(guān)風(fēng)險對自身沒有實質(zhì)性影響，可簡化評估?！便y行應(yīng)加強對氣候風(fēng)險的識別和評估，結(jié)合氣候風(fēng)險對銀行自身是否有實質(zhì)性影響來確定評估方式。未來另有規(guī)定的從其規(guī)定。

六、信息披露

18.2029年1月1日前，第一檔商業(yè)銀行集團(tuán)是否可對集團(tuán)內(nèi)不符合第一檔商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)的附屬機構(gòu)，分別按第二檔、第三檔標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行單獨披露。

答：《資本辦法》規(guī)定，第一檔商業(yè)銀行集團(tuán)計量并表資本充足率，在2029年1月1日前可適當(dāng)簡化資本并表處理方式。在集團(tuán)并表披露時，部分披露表格項目對應(yīng)第一檔商業(yè)銀行運用復(fù)雜計量方法計算得出的結(jié)果，但附屬機構(gòu)按照簡化計量方法無法提供相應(yīng)數(shù)據(jù)。在此情況下，相關(guān)集團(tuán)并表披露項目可暫時不含附屬機構(gòu)計量結(jié)果，但對于風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額等能夠納入并表披露對應(yīng)項目的，并表披露時應(yīng)包含附屬機構(gòu)相關(guān)信息。同時，集團(tuán)附屬機構(gòu)應(yīng)按檔次劃分標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)要求進(jìn)行單獨披露。

19.《資本辦法》對于信息披露固定表格和可變表格的披露位置是否有不同要求？

答：是的。信息披露固定表格應(yīng)在第三支柱報告中獨立披露，可變表格既可在第三支柱報告中獨立披露，也可在同期財務(wù)報告中披露，但須清晰標(biāo)識引述關(guān)系。

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