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11月1日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局公布《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。

《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級(jí)資本充足率不得低于5%；（二）一級(jí)資本充足率不得低于6%；（三）資本充足率不得低于8%。除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行的杠桿率不得低于4%。系統(tǒng)重要性銀行在滿足上述最低杠桿率要求的基礎(chǔ)上，還應(yīng)滿足附加杠桿率要求。

《辦法》提出，商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25％。前款所稱超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的損失準(zhǔn)備超過損失準(zhǔn)備最低要求的部分。損失準(zhǔn)備最低要求由國(guó)家金融監(jiān)督管理總局另行規(guī)定。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6％。前款所稱超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。

《辦法》明確，對(duì)計(jì)入資本凈額的損失準(zhǔn)備設(shè)置2年的過渡期。過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備和非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備。對(duì)于貸款損失準(zhǔn)備，最低要求為不良貸款余額100%對(duì)應(yīng)的損失準(zhǔn)備。實(shí)際計(jì)提低于最低要求的部分為損失準(zhǔn)備缺口，超過最低要求的部分為超額損失準(zhǔn)備。缺口部分以負(fù)數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。對(duì)于非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，最低要求第一年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%對(duì)應(yīng)的損失準(zhǔn)備，第二年為75%，第三年起為100%。實(shí)際計(jì)提低于上述最低要求的部分為損失準(zhǔn)備缺口，超過最低要求但未達(dá)到非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分不可計(jì)入超額損失準(zhǔn)備，超過非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分才能計(jì)入超額損失準(zhǔn)備。缺口部分以負(fù)數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。

資本監(jiān)管政策問答

一、資本定義

1.本次將杠桿率監(jiān)管要求和相關(guān)計(jì)算規(guī)則納入了《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》），是出于什么考慮？

答：《資本辦法》將杠桿率的監(jiān)管要求、計(jì)算方法等納入正文，將杠桿率分母即調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計(jì)算方法作為附件。主要考慮是杠桿率作為風(fēng)險(xiǎn)中性指標(biāo)，是對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率指標(biāo)的有效補(bǔ)充。此外，調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額也是商業(yè)銀行差異化資本監(jiān)管制度中檔次劃分的主要參考指標(biāo)。

2.商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，對(duì)于控股保險(xiǎn)公司的核心一級(jí)資本投資采用門檻扣除法還是對(duì)應(yīng)扣除法？

答：根據(jù)《資本辦法》第十四條，商業(yè)銀行對(duì)于控股保險(xiǎn)公司的核心一級(jí)資本投資，在計(jì)算并表資本充足率時(shí)采用門檻扣除法，在計(jì)算未并表資本充足率時(shí)采用對(duì)應(yīng)扣除法。

3.根據(jù)《資本辦法》第三十五條（九）的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級(jí)資本中全額扣除“商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益”。該規(guī)定是否也同樣適用于衍生品負(fù)債？具體處理方法是什么？

答：該規(guī)定同樣適用于衍生品負(fù)債。商業(yè)銀行應(yīng)剔除由其自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致的衍生品負(fù)債會(huì)計(jì)估值調(diào)整，不得與其交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致的會(huì)計(jì)估值調(diào)整進(jìn)行抵消。由商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化引起的衍生品負(fù)債會(huì)計(jì)估值增加的部分，應(yīng)在核心一級(jí)資本中加回；會(huì)計(jì)估值減少的部分，應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣除。

4.《資本辦法》第三十六條規(guī)定，商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。對(duì)商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的互持是否適用同樣的處理方法？

答：商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間為虛增資本而通過協(xié)議相互持有的，或由金融監(jiān)管總局認(rèn)定為虛增資本相互持有的，適用對(duì)應(yīng)扣除法。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)

5.對(duì)于“內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋部分的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)值的1.06倍”的要求，《資本辦法》實(shí)施后是否依然適用？

答：不再適用。根據(jù)《資本辦法》第二百零六條，《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策文件的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕33號(hào)）相應(yīng)廢止。

6.對(duì)于部分資產(chǎn)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行，應(yīng)如何計(jì)算內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋部分和內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋部分的超額損失準(zhǔn)備？

答：商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)按照金融監(jiān)管總局的相關(guān)規(guī)定充足計(jì)提損失準(zhǔn)備，內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的損失準(zhǔn)備（不包括對(duì)證券化資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備）超過預(yù)期損失（不包括證券化資產(chǎn)的預(yù)期損失）的部分。商業(yè)銀行部分資產(chǎn)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法和權(quán)重法計(jì)算的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比例分割超額損失準(zhǔn)備。

7.《資本辦法》附件12規(guī)定，商業(yè)銀行采用穿透法計(jì)量資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，“商業(yè)銀行所獲取的基礎(chǔ)資產(chǎn)信息能夠被獨(dú)立第三方確認(rèn)。前款所稱‘獨(dú)立第三方’是指應(yīng)獨(dú)立于資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人的其他機(jī)構(gòu)，如托管人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所。特定情況下，可包括資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人”。“特定情況”是指？

答：現(xiàn)階段“特定情況”是指商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品是公開募集證券投資基金。

三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

8.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移認(rèn)定是否在標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法下同時(shí)適用？

答：相關(guān)認(rèn)定同時(shí)適用標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法。

9.實(shí)施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法的商業(yè)銀行，后續(xù)驗(yàn)證頻率是每?jī)赡暌淮螁幔?/strong>

答：商業(yè)銀行后續(xù)驗(yàn)證分為模型驗(yàn)證和全面驗(yàn)證，全面驗(yàn)證包括模型驗(yàn)證和體系驗(yàn)證。對(duì)于模型驗(yàn)證，驗(yàn)證頻率為至少每年一次。對(duì)于全面驗(yàn)證，驗(yàn)證頻率為至少每?jī)赡暌淮巍?/p>

10.國(guó)內(nèi)前中后臺(tái)估值模型可能存在差異，建議明確實(shí)際損益和假設(shè)損益的取值來源，應(yīng)來自前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)損益中的哪一個(gè)？

答：考慮到國(guó)內(nèi)不同商業(yè)銀行的估值實(shí)踐存在差異，假設(shè)損益和實(shí)際損益應(yīng)當(dāng)來自實(shí)際入賬所基于的估值系統(tǒng)和模型。

11.風(fēng)險(xiǎn)因子合格性檢驗(yàn)中，無論交易規(guī)模大小，是否所有交易以及合格的有效報(bào)價(jià)都是有效的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值？

答：如果交易在正常市場(chǎng)環(huán)境和交易流程下完成，具有真實(shí)報(bào)價(jià)，且交易量與銀行日常交易規(guī)模相比具有合理性，則交易價(jià)格可被認(rèn)定為“真實(shí)價(jià)格”。

12.國(guó)際基準(zhǔn)利率改革后，由于部分風(fēng)險(xiǎn)因子可能被替換，商業(yè)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因子合格性檢驗(yàn)中的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值？在計(jì)量預(yù)期尾部損失時(shí)，如部分新基準(zhǔn)利率風(fēng)險(xiǎn)因子缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：因基準(zhǔn)利率改革導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因子替換，舊基準(zhǔn)利率停止發(fā)布后一年內(nèi)，銀行可將以下兩項(xiàng)納入“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值的統(tǒng)計(jì)：（1）舊基準(zhǔn)利率停止發(fā)布前，舊基準(zhǔn)利率的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值；（2）新基準(zhǔn)利率的“真實(shí)價(jià)格”觀測(cè)值。其中，“停止發(fā)布”是指舊基準(zhǔn)利率已無報(bào)價(jià)，或者相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為舊基準(zhǔn)利率已不具有代表性。

四、操作風(fēng)險(xiǎn)

13.如果單一操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件存在多筆跨年度損失或回收，如何正確統(tǒng)計(jì)并計(jì)量?jī)?nèi)部損失乘數(shù)？

答：商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的制度和管理流程，收集損失事件相關(guān)的每筆損失、回收金額及相關(guān)日期信息。在計(jì)量?jī)?nèi)部損失乘數(shù)時(shí)，使用會(huì)計(jì)記賬日作為損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)日期，統(tǒng)計(jì)近10年內(nèi)凈損失金額超過15萬元的損失事件。如損失事件存在多筆跨年度損失或回收，應(yīng)將近10年的損失或回收納入計(jì)量范圍，10年前的損失或回收不再納入計(jì)量范圍。

14.如果商業(yè)銀行因超額收費(fèi)需向客戶退款，超額收費(fèi)是否能被納入回收金額？

答：當(dāng)商業(yè)銀行因超額收費(fèi)需向客戶退款，如超額收費(fèi)和退款發(fā)生在同一會(huì)計(jì)年度，超額收費(fèi)可被納入回收金額。如退款發(fā)生在之后的會(huì)計(jì)年度，應(yīng)將退款視為操作風(fēng)險(xiǎn)事件損失，超額收費(fèi)不可納入回收金額。

15.如何判斷多筆損失和回收是單個(gè)損失事件還是多個(gè)損失事件造成的？

答：由共同觸發(fā)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)在統(tǒng)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件時(shí)作為單個(gè)損失事件。例如，下列情形應(yīng)視為單個(gè)損失事件造成的損失：（1）一次自然災(zāi)害在多個(gè)地點(diǎn)和/或一定時(shí)間內(nèi)造成的損失；（2）商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全問題引發(fā)客戶信息泄露，導(dǎo)致多個(gè)客戶遭受欺詐，商業(yè)銀行因此承擔(dān)的賠償費(fèi)用及補(bǔ)救費(fèi)用（如信用卡補(bǔ)發(fā)）。

銀行應(yīng)制定書面政策，規(guī)定將多筆損失歸為單一操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的標(biāo)準(zhǔn)，并明確相應(yīng)的管理流程和獨(dú)立審查程序，確保政策實(shí)施的有效性和一致性。

16.對(duì)于采用自身損失數(shù)據(jù)自行計(jì)算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，如何理解商業(yè)銀行及其并表金融機(jī)構(gòu)可分別按照驗(yàn)收通過的時(shí)間適用底線要求？

答：采用自身損失數(shù)據(jù)自行計(jì)算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行適用底線要求，自驗(yàn)收通過的第一年、第二年和第三年，內(nèi)部損失乘數(shù)分別應(yīng)不低于0.9、0.8、0.725。若商業(yè)銀行與其并表金融機(jī)構(gòu)于不同時(shí)間通過驗(yàn)收，例如商業(yè)銀行處于驗(yàn)收通過的第三年，其并表金融機(jī)構(gòu)處于驗(yàn)收通過的第一年，在計(jì)算集團(tuán)層面操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求時(shí)，可分別適用0.725、0.9的底線要求計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求并加總，無需統(tǒng)一適用0.9的底線要求。

五、監(jiān)督檢查

17.氣候風(fēng)險(xiǎn)必須作為一個(gè)單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還是可作為其他風(fēng)險(xiǎn)的變量納入評(píng)估？

答：《資本辦法》附件20中規(guī)定，“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮對(duì)自身有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)、洗錢風(fēng)險(xiǎn)、氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。若商業(yè)銀行認(rèn)為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身沒有實(shí)質(zhì)性影響，可簡(jiǎn)化評(píng)估?！便y行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，結(jié)合氣候風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行自身是否有實(shí)質(zhì)性影響來確定評(píng)估方式。未來另有規(guī)定的從其規(guī)定。

六、信息披露

18.2029年1月1日前，第一檔商業(yè)銀行集團(tuán)是否可對(duì)集團(tuán)內(nèi)不符合第一檔商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)的附屬機(jī)構(gòu)，分別按第二檔、第三檔標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行單獨(dú)披露。

答：《資本辦法》規(guī)定，第一檔商業(yè)銀行集團(tuán)計(jì)量并表資本充足率，在2029年1月1日前可適當(dāng)簡(jiǎn)化資本并表處理方式。在集團(tuán)并表披露時(shí)，部分披露表格項(xiàng)目對(duì)應(yīng)第一檔商業(yè)銀行運(yùn)用復(fù)雜計(jì)量方法計(jì)算得出的結(jié)果，但附屬機(jī)構(gòu)按照簡(jiǎn)化計(jì)量方法無法提供相應(yīng)數(shù)據(jù)。在此情況下，相關(guān)集團(tuán)并表披露項(xiàng)目可暫時(shí)不含附屬機(jī)構(gòu)計(jì)量結(jié)果，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額等能夠納入并表披露對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，并表披露時(shí)應(yīng)包含附屬機(jī)構(gòu)相關(guān)信息。同時(shí)，集團(tuán)附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)按檔次劃分標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)要求進(jìn)行單獨(dú)披露。

19.《資本辦法》對(duì)于信息披露固定表格和可變表格的披露位置是否有不同要求？

答：是的。信息披露固定表格應(yīng)在第三支柱報(bào)告中獨(dú)立披露，可變表格既可在第三支柱報(bào)告中獨(dú)立披露，也可在同期財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，但須清晰標(biāo)識(shí)引述關(guān)系。

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