注冊公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。它不僅可以為你的企業(yè)提供法律保護，還可以讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，主頁將給你介紹開完票怎么做賬的解決方法，希望一般納稅人增值稅相關操作及月底賬務處理可以幫助你。以下關于一般納稅人增值稅相關操作及月底賬務處理的觀點希望能幫助到您找到想要的答案。

一、 增值稅基本知識

1、企業(yè)登記為一般納稅人的，發(fā)票分兩種：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。 專用發(fā)票只能對一般納稅人客戶開具且服務內(nèi)容屬于可抵扣增值稅范圍內(nèi)的，其他（開具給絕大部分業(yè)主）均開具增值稅普通發(fā)票。

2、一般計稅方法：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;

當期銷項稅額=含稅銷售額÷(1 稅率)*稅率

3、每月月底前必須進行增值稅進項稅金認證，進項稅金認證期限為180天，超期不得抵扣。一般進項稅額要抵扣需滿足業(yè)務流、資金流、發(fā)票流、合同流四流合一 。

4、企業(yè)要減輕稅負，應盡量選擇能夠開具增值稅專用發(fā)票的服務商和供應商，這樣企業(yè)才可以通過進項抵稅，降低稅負，提升效益。

二、賬務處理方面：

1、企業(yè)所開具和取得的發(fā)票不同，涉及的憑證處理，例如：

收入： 借：銀行存款 5000

貸：主營業(yè)務收入 4716.98 （按發(fā)票上的不含稅金額）

貸：應交稅金—應交增值稅-銷項稅額 283.02 （按發(fā)票上的稅額）

支出（取得專用發(fā)票的按每筆費用分別編制憑證）：

借：主營業(yè)務成本 （發(fā)票上的不含稅金額）

借：應交稅金—應交增值稅-進項稅額 （ 按發(fā)票上的稅額）

貸：銀行存款

支出：取得一些普通費用類發(fā)票入賬：賬務處理與以往一致。

2、不得抵扣的進項稅額（此類費用可以取得普通發(fā)票）

大致涉及內(nèi)容：集體福利性支出

（取得增值稅專用發(fā)票情況下）對于此部分不得抵扣進項稅額的月末再做進項稅額轉出：

借：主營業(yè)主成本/管理費用

借：應交稅金—應交增值稅-進項稅金

貸：銀行存款/現(xiàn)金

借：應交稅金—應交增值稅-進項稅額轉出

貸： 應交稅金—應交增值稅-進項稅額

借：主營業(yè)主成本/管理費用

貸：應交稅金—應交增值稅-進項稅額轉出

1、企業(yè)購金稅盤憑證處理

借： 管理費用-辦公費

應交稅金—應交增值稅-進項稅金 （取得專票情況下）

貸：銀行存款/現(xiàn)金

借：應交稅金—應交增值稅-減免稅金（普票時為發(fā)票上價稅合計總金額，專票時為發(fā)票上的價款）

貸：營業(yè)外收入（與管理費用-辦公費數(shù)據(jù)一致）

3、 月底轉賬憑證（一般納稅人的做法）

結轉應交增值稅時先把銷項稅和進項稅結轉到轉出未交增值稅：

結轉銷項稅額：

借：應交稅金—應交增值稅-銷項稅金（本月科目余額）

貸：應交稅金—應交增值稅-轉出未交增值稅

結轉進項稅額：

借：應交稅金—應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅-進項稅金（本月科目余額）

結轉減免稅金

借：應交稅金—應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅-減免稅金(本月科目余額)

結轉應交增值稅：

借：應交稅金—應交增值稅-轉出未交增值稅（本月科目余額）

貸：應交稅金—未交增值稅

未結轉應交增值稅之前,若“應交稅金—應交增值稅-轉出未交增值稅”科目余額在貸方則需結轉，次月需繳納增值稅，若科目余額在借方則無需做結轉憑證，次月不需要繳納增值稅。

4、 次月繳納增值稅憑證

借：應交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

三、 其他方面

1、登記相關租金、物業(yè)費臺賬按價稅合計的金額登記。

2、正規(guī)機構采購好掃描儀。

3、各類采購等盡量選擇企業(yè)供貨商，因為對方可以可提供增值稅專用發(fā)票，部分采購確實涉及一些個體工商戶（簡易增收的），盡量取得專用發(fā)票（可以要求對方單位至稅務局代開，可抵扣稅率3%）。

4、支付服裝費用的入管理費用辦公費，月報表統(tǒng)計到“勞動保護費”里。

四、 報表方面

1、《租金、物業(yè)費實際收取情況表》的編制，按價稅合計金額填寫。

2、《實際經(jīng)營情況表》的編制按照帳套主營業(yè)務收入的不含稅價填寫，如有收取18年的預收賬款余額不含稅價當月報表內(nèi)部增加收入。

五、發(fā)票管理方面

1、參加當?shù)叵嚓P開票培訓，熟悉掌握開票系統(tǒng)相關設置功能等、學會如何正確填開發(fā)票、紅沖、月初報稅、發(fā)票繳銷等。

2、不得虛開代開發(fā)票，按實際收取相關收入的金額開具發(fā)票，最后的價格合計金額就是我們要收取的金額，而不是開不含稅金額。

3、發(fā)票上鎖管理登記好票據(jù)臺賬，項目涉及財務以外人員開票必須做好培訓與交接工作。

4、發(fā)票管理出了問題，后果很嚴重，刑法對增值稅專用發(fā)票的虛開、偽造和非法出售與違規(guī)使用等的處罰措施都做了專門的規(guī)定。新型法第205條第1款，虛開增值稅發(fā)票最高刑為無期徒刑；沒有經(jīng)濟行為，虛開發(fā)票取得方逃稅，觸犯刑法，后果嚴重； 虛開包括雖有實際經(jīng)營行為，但受票人不是實際承受人的情況。

六、相關文件（搜索下載學習）

1、國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

2、財會（2012）13號財政部關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知；

3、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告（公告2016年第13號）；

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