注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)扣除的養(yǎng)老如何做賬，如果你們也遇到這種問(wèn)題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、職工扣保險(xiǎn)怎么做賬
• 2、當(dāng)拿到統(tǒng)籌（醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)）保費(fèi)單據(jù)的時(shí)候怎么做賬。是寫(xiě)總金額還是只寫(xiě)單位承擔(dān)的部分
• 3、企業(yè)收到代扣的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以做沖減企業(yè)管理費(fèi)用嗎？
• 4、企業(yè)收到代扣的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以做沖減企業(yè)管理費(fèi)用嗎？

1：職工扣保險(xiǎn)怎么做賬

答新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金會(huì)計(jì)分錄：

1.分配工資

借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注意事項(xiàng)：

社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

一、五險(xiǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

（一）個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人繳納比例，從中扣除）

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（代扣職工應(yīng)交納的部分）

庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放的金額）

（二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

提取時(shí)

借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)）

（三）交納時(shí)

借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額）

貸：銀行存款（總交納的金額）

二：住房公積金的賬務(wù)處理

1.單位負(fù)擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）

提取時(shí)：

借：管理費(fèi)用——住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

上交時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——住房公積金

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

2.個(gè)人部分

付工資時(shí)扣除：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款-住房公積金

庫(kù)存現(xiàn)金

上交時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-住房公積金

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)核算

養(yǎng)老保險(xiǎn)是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：?jiǎn)挝怀袚?dān)的部分）

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：個(gè)人承擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.如果當(dāng)期未繳納

①當(dāng)期的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應(yīng)交的部分照扣

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款

四、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同。

五、醫(yī)療保險(xiǎn)的處理基本與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費(fèi)中開(kāi)支的

下面為大家分享一些做賬技巧，希望能夠幫助到大家。

1、計(jì)提單位社保金

借：管理費(fèi)用-社保金-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-失業(yè)保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-工傷保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-醫(yī)療保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-生育保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

同時(shí)做個(gè)人部分

借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

2、交納時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

貸：銀行存款等

3.發(fā)放工資：

借：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名（已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無(wú)工資或不夠扣款的人員在工資表中已負(fù)數(shù)列式企業(yè)代繳的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分）

應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

4.分配工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用、成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

5、收回代扣個(gè)人社保時(shí)（辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時(shí)）

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名

（如果工資表中沒(méi)有體現(xiàn)代扣的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分就要做這個(gè)分錄否則應(yīng)付職工薪酬會(huì)有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個(gè)人五險(xiǎn)一金部分就不做此筆分錄）

同時(shí)做

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

擴(kuò)展閱讀：【保險(xiǎn)】怎么買(mǎi)，哪個(gè)好，手把手教你避開(kāi)保險(xiǎn)的這些"坑"

2：當(dāng)拿到統(tǒng)籌（醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)）保費(fèi)單據(jù)的時(shí)候怎么做賬。是寫(xiě)總金額還是只寫(xiě)單位承擔(dān)的部分

答當(dāng)然是按總金額入賬。一般情況下，個(gè)人部分的是從工資中扣出來(lái)的，做賬時(shí)這部分金額記入其他應(yīng)付款貸方；單位負(fù)擔(dān)部分直接計(jì)入費(fèi)用借方

借：其他應(yīng)付款——代扣職工保險(xiǎn)金 （也就是從個(gè)人工資中扣除的部分）

管理費(fèi)用——保險(xiǎn)金 （也就是單位負(fù)擔(dān)部分）

貸：銀行存款 （從銀行賬轉(zhuǎn)出的保險(xiǎn)金總額）

3：企業(yè)收到代扣的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以做沖減企業(yè)管理費(fèi)用嗎？

答關(guān)鍵看你原來(lái)做賬怎么做的了。

如果你繳納代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，入賬另外進(jìn)了管理費(fèi)用（注意在工資以外），則收到時(shí)沖管理費(fèi)用。

不過(guò)，一般代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)都是從“其他應(yīng)付款”等往來(lái)科目過(guò)渡的。

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人xx保險(xiǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

支付時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人xx保險(xiǎn)

借：應(yīng)付職工薪酬——xx保險(xiǎn)

貸：銀行存款

4：企業(yè)收到代扣的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以做沖減企業(yè)管理費(fèi)用嗎？

答關(guān)鍵看你原來(lái)做賬怎么做的了。

如果你繳納代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，入賬另外進(jìn)了管理費(fèi)用（注意在工資以外），則收到時(shí)沖管理費(fèi)用。

不過(guò)，一般代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)都是從“其他應(yīng)付款”等往來(lái)科目過(guò)渡的。

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人xx保險(xiǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

支付時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人xx保險(xiǎn)

借：應(yīng)付職工薪酬——xx保險(xiǎn)

貸：銀行存款

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