注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)辭退人員的做賬處理，希望看完本文，你會(huì)對(duì)這方面的認(rèn)識(shí)能更上一層樓。

案例：

深圳光明一家港澳臺(tái)法人獨(dú)資企業(yè)A公司，成立于2012年09月05日，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元港幣，屬國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，公司經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)織造﹑全棉﹑拉架棉﹑棉TC﹑棉混紡﹑化纖針織布、羊毛布﹑喱士布﹑棉紗等。

A公司香港股東實(shí)力雄厚，在建廠之初即向當(dāng)?shù)卮逦?gòu)置了大量的地皮用于建造廠房，A公司近幾年每年?duì)I收十多個(gè)億，至2020年時(shí)，香港股東考慮到A公司購(gòu)置的地皮升值巨大，但人工成本居高不下，遂于福建黃巖購(gòu)置土地建造廠房，并于2022年末開(kāi)始搬遷。當(dāng)?shù)卣a(bǔ)償A公司土地、廠房十六個(gè)億，公司員工近二千人，有七成左右不愿跟隨企業(yè)去福建黃巖，A公司按照勞動(dòng)法的要求，對(duì)員工進(jìn)行了補(bǔ)償，補(bǔ)償費(fèi)用達(dá)一億二千萬(wàn)左右。

補(bǔ)償協(xié)議大部分于2022年簽訂，A公司當(dāng)年在賬上全額預(yù)提了補(bǔ)償費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除。但稅局要求其2022年度進(jìn)行納稅調(diào)增，實(shí)際支付補(bǔ)償時(shí)才予扣除。

辭退福利帳務(wù)稅務(wù)處理

[送自己一朵花]辭退福利的政策規(guī)定

辭退福利是指企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。

企業(yè)支付辭退福利一方面使企業(yè)費(fèi)用增加,另一方面使被辭退員工獲得收入,既涉及企業(yè)所得稅的扣除問(wèn)題,又涉及代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出;

《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指在“合理工資薪金”五項(xiàng)原則指導(dǎo)下發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第八條的規(guī)定,對(duì)辭退福利沒(méi)有超過(guò)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的,可按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出,因此,在實(shí)際支出辭退福利時(shí),按照實(shí)際支付的金額在企業(yè)所得稅前扣除。

[送自己一朵花]辭退福利的帳務(wù)及稅務(wù)處理

(1)確認(rèn)因辭退福利產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債

借:管理費(fèi)用(按折現(xiàn)后的金額)

未確認(rèn)融資費(fèi)用(差額)

貸:應(yīng)付職工薪酬(實(shí)際應(yīng)支付的金額)

(2)各期支付時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

同時(shí)

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:末確認(rèn)融資費(fèi)用

由于尚未實(shí)際支出或發(fā)生,因此稅法不予認(rèn)可,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)增。同時(shí),企業(yè)期末根據(jù)負(fù)債攤余成本和折現(xiàn)率計(jì)算的財(cái)務(wù)費(fèi)用,其支出的事由為職工薪酬,未來(lái)到期后作為辭退福利支付給職工,其計(jì)提時(shí)未實(shí)際支付,同樣不得于企業(yè)所得稅稅前扣除,而應(yīng)作納稅調(diào)增。

注冊(cè)公司可以為您的企業(yè)提供更多的法律支持和咨詢服務(wù)?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對(duì)辭退人員的做賬處理有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁(yè)推薦的方法去處理。