注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁帶你了解城建稅滯納金怎么做賬，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，城建稅的計(jì)稅依據(jù)和會(huì)計(jì)分錄希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、城建稅的計(jì)稅依據(jù)和會(huì)計(jì)分錄
• 2、城建稅的計(jì)稅依據(jù)和會(huì)計(jì)分錄
• 3、關(guān)于補(bǔ)稅、滯納金的會(huì)計(jì)分錄
• 4、城建稅的滯納金是多少？

1：城建稅的計(jì)稅依據(jù)和會(huì)計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答城市維護(hù)建設(shè)稅是為了加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)而征收的稅種，需要與增值稅，消費(fèi)稅同時(shí)繳納，你知道城建稅的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)稅依據(jù)嗎？深空網(wǎng)和大家一起來了解吧。

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

現(xiàn)在的城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。這是在2016年5月營改增之后改革的。

需要注意的是：

(1)納稅人繳納的滯納金、罰款、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

(2)如果增值稅和消費(fèi)稅有補(bǔ)報(bào)的情況，城市維護(hù)建設(shè)稅也要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)報(bào)。

(3)免征或者減征增值稅，消費(fèi)稅的同時(shí)免征或者減征城建稅

(4)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

(5)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

城建稅的核算與會(huì)計(jì)分錄

1、以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為依據(jù)征收，城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。

2、城建稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×適用稅率

3、應(yīng)繳城建稅的會(huì)計(jì)分錄：

(1)月末計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

(2)實(shí)際繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款

2：城建稅的計(jì)稅依據(jù)和會(huì)計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答城市維護(hù)建設(shè)稅是為了加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)而征收的稅種，需要與增值稅，消費(fèi)稅同時(shí)繳納，你知道城建稅的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)稅依據(jù)嗎？深空網(wǎng)和大家一起來了解吧。

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

現(xiàn)在的城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。這是在2016年5月營改增之后改革的。

需要注意的是：

(1)納稅人繳納的滯納金、罰款、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

(2)如果增值稅和消費(fèi)稅有補(bǔ)報(bào)的情況，城市維護(hù)建設(shè)稅也要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)報(bào)。

(3)免征或者減征增值稅，消費(fèi)稅的同時(shí)免征或者減征城建稅

(4)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

(5)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

城建稅的核算與會(huì)計(jì)分錄

1、以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為依據(jù)征收，城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。

2、城建稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×適用稅率

3、應(yīng)繳城建稅的會(huì)計(jì)分錄：

(1)月末計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

(2)實(shí)際繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款

3：關(guān)于補(bǔ)稅、滯納金的會(huì)計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答1、增值稅補(bǔ)繳

(1)調(diào)賬

借：應(yīng)收賬款等檢查對(duì)應(yīng)的科目

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

（2）確認(rèn)未繳款

借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

（3）上繳

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

2、滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

3、補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)

（1)提取時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

（2）結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

（2）上繳

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

滿意嗎

4：城建稅的滯納金是多少？

優(yōu)質(zhì)回答每天的滯納金為應(yīng)納稅金額的萬分之五。

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算比較簡(jiǎn)單，計(jì)稅方法基本上與“二稅”一致，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

根據(jù)財(cái)稅〔2005〕25號(hào)規(guī)定：自2005年1月1日起，就生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實(shí)行免抵退稅辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

2005年1月1日前，已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不再退還，未征的不再補(bǔ)征。

所以公式中的增值稅部分還應(yīng)加上生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法產(chǎn)生的免抵稅額;如果當(dāng)期有免抵稅額，一般在生產(chǎn)企業(yè)免抵退匯總表中會(huì)有體現(xiàn)。

實(shí)行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計(jì)算公式應(yīng)為：

應(yīng)納稅額=（增值稅應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵稅額+消費(fèi)稅）*適用稅率

擴(kuò)展資料：

根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，城建稅是根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)資金的不同層次的需要而設(shè)計(jì)的，實(shí)行分區(qū)域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或鎮(zhèn)等不同的行政區(qū)域分別規(guī)定不同的比例稅率。具體規(guī)定為：

（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國務(wù)院批準(zhǔn)市建制的城市，“市區(qū)”是指省人民政府批準(zhǔn)的市轄區(qū)（含市郊）的區(qū)域范圍。

（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準(zhǔn)的縣城、縣屬鎮(zhèn)（區(qū)級(jí)鎮(zhèn)），縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準(zhǔn)的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。

（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。

納稅人在外地發(fā)生繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的，按納稅發(fā)生地的適用稅率計(jì)征城建稅。

穗地稅函[2005]216號(hào)文明確：隨著城市化工作進(jìn)程的不斷深入，市屬各縣有的已撤縣建市，有的撤市設(shè)區(qū)。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，地稅征收機(jī)關(guān)對(duì)轄區(qū)內(nèi)發(fā)生變化的區(qū)域，須按區(qū)域的屬性分別按以下適用稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅：

納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；

納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

參考資料來源：百度百科-城市維護(hù)建設(shè)稅

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