注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁帶大家認(rèn)識深圳2024年創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼政策文件，希望看完本文，你會對這方面的認(rèn)識能更上一層樓。

一、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（2024 新版）

1. 必須同時滿足的條件

? 資產(chǎn)總額：要小于等于 5000 萬元。資產(chǎn)總額是衡量企業(yè)規(guī)模的重要指標(biāo)之一，它反映了企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)價值。

? 從業(yè)人數(shù)：不能超過 300 人。從業(yè)人數(shù)體現(xiàn)了企業(yè)的人力規(guī)模，包含與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

? 應(yīng)納稅所得額：小于等于 300 萬元（不過要注意啦，2024 年起，有消息稱應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)擬從 300 萬提升至 500 萬，不過目前還待國務(wù)院最終發(fā)文確定）。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，關(guān)乎企業(yè)實際需要繳納的稅額。

2. 優(yōu)惠享受方式對比

優(yōu)惠類型

享受方式

備注

增值稅減免

自動享受

系統(tǒng)自動識別，企業(yè)無需額外申請，只要符合條件，就能輕松享受增值稅減免優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠

申報時勾選

前提是企業(yè)需完成小微企業(yè)認(rèn)定，在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，勾選相應(yīng)選項即可享受優(yōu)惠。

地方性補(bǔ)貼

手動申請

由于各地政策差異較大，企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w政策要求，主動向相關(guān)部門提交申請。

二、6 大必領(lǐng)的稅收優(yōu)惠

1. 增值稅免征（2024 年最新）

月銷售額 10 萬以下：開具普通發(fā)票的情況下，可免征增值稅。這對于小微企業(yè)來說，是一項實實在在的減負(fù)政策，有效降低了企業(yè)的運營成本。

特殊行業(yè)優(yōu)惠：

生活服務(wù)業(yè)：可加計抵減 15%。生活服務(wù)業(yè)涵蓋餐飲、住宿、旅游等眾多領(lǐng)域，加計抵減政策能進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，助力行業(yè)發(fā)展。制造業(yè)：留抵退稅優(yōu)先辦理。制造業(yè)作為實體經(jīng)濟(jì)的重要支柱，優(yōu)先辦理留抵退稅，能為企業(yè)釋放更多資金流，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力。

案例：某設(shè)計工作室屬于小微企業(yè)，季度開票金額為 29 萬，全部開具普票。按照增值稅免征政策，該工作室增值稅全免，一年下來可節(jié)省 3.48 萬（29×12%，假設(shè)增值稅稅率為 12%），這節(jié)省下來的錢可以投入到更多創(chuàng)意研發(fā)或業(yè)務(wù)拓展中。

2. 企業(yè)所得稅減半

? 利潤≤100 萬：實際稅率僅為 2.5%。對于利潤相對較低的小微企業(yè)，如此低的稅率能極大地減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)有更多資金用于自身發(fā)展。

? 100 - 300 萬：超過 100 萬的部分稅率為 5%。這種超額累進(jìn)的稅率設(shè)置，充分考慮了小微企業(yè)不同利潤區(qū)間的實際情況，給予了合理的稅收優(yōu)惠。

? 300 萬：全額按 25%繳納企業(yè)所得稅。這也促使企業(yè)合理規(guī)劃利潤，充分享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

計算演示：以年利潤 280 萬的企業(yè)為例，具體計算如下：

? 前 100 萬：100×2.5% = 2.5 萬

? 后 180 萬（280 - 100）：180×5% = 9 萬

? 合計：2.5 9 = 11.5 萬。若全額按 25%計算，需繳納 280×25% = 70 萬，相比之下，通過享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)節(jié)省了 58.5 萬（70 - 11.5），這可不是一筆小數(shù)目，能為企業(yè)發(fā)展提供有力的資金支持。

3. “六稅兩費”減半

? 包括稅種：涵蓋城建稅、教育費附加等多個稅費項目。這些稅費雖然單個金額可能不大，但長期積累下來也是一筆不小的開支，減半征收能切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

? 優(yōu)惠力度：在 50%幅度內(nèi)減征。企業(yè)可以根據(jù)自身實際繳納的相關(guān)稅費，享受減半優(yōu)惠。

? 期限：截止到 2024 年 12 月 31 日前，企業(yè)要抓住這個時間段，充分享受政策紅利。

4. 社保補(bǔ)貼（隱藏福利）

? 補(bǔ)貼對象：針對招用畢業(yè)年度高校畢業(yè)生的小微企業(yè)。這一政策既幫助高校畢業(yè)生解決就業(yè)問題，又為小微企業(yè)提供了人力支持和成本補(bǔ)貼。

? 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：

? 養(yǎng)老保險：單位繳納部分給予全額補(bǔ)貼。養(yǎng)老保險是企業(yè)社保支出的重要部分，全額補(bǔ)貼能大大降低企業(yè)用人成本。

? 其他險種：補(bǔ)貼 50%。對于醫(yī)療保險、失業(yè)保險等其他險種，也給予一定比例補(bǔ)貼，全方位減輕企業(yè)社保負(fù)擔(dān)。

? 補(bǔ)貼期限：最長可達(dá) 1 年，為企業(yè)在招聘高校畢業(yè)生初期提供穩(wěn)定的成本支持。

5. 殘保金免征

? 享受條件：

企業(yè)職工人數(shù)小于 30 人。這一條件充分考慮了小微企業(yè)的規(guī)模特點，對小規(guī)模企業(yè)給予了特殊照顧。

無需安置殘疾人。滿足這兩個條件，企業(yè)就可以免征殘保金。

? 節(jié)省金額：每年大約能節(jié)省 1 - 5 萬元，這對于小微企業(yè)來說，是一筆可觀的費用，可用于企業(yè)其他方面的發(fā)展。

6. 地方性補(bǔ)貼（以深圳為例）

? 創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼：一次性給予 1 - 5 萬。這對于初創(chuàng)階段的小微企業(yè)來說，猶如一場“及時雨”，為企業(yè)起步提供必要的資金支持。

? 場地租金補(bǔ)貼：每月補(bǔ)貼 500 - 3000 元。場地租金是企業(yè)運營的重要成本之一，租金補(bǔ)貼能有效降低企業(yè)的運營成本，提高企業(yè)生存和發(fā)展能力。

? 研發(fā)資助：最高可達(dá) 300 萬。鼓勵小微企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

三、登記時必做的 4 個動作

1. 行業(yè)代碼選擇

? 優(yōu)先選擇：帶有“科技”“研發(fā)”字眼的代碼。這類行業(yè)往往更受政策扶持，能享受到更多的稅收優(yōu)惠和政策紅利。比如高新技術(shù)企業(yè)，在企業(yè)所得稅等方面可能享受 15%的優(yōu)惠稅率。

? 避免選擇：“房地產(chǎn)”“金融”等限制行業(yè)。這些行業(yè)受到政策調(diào)控影響較大，稅收優(yōu)惠相對較少。

2. 納稅人身份選擇

建議如下：

年銷售<500 萬：選擇小規(guī)模納稅人身份更為合適。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率較低，且能享受月銷售額 10 萬以下免征增值稅等優(yōu)惠政策。年銷售>500 萬：一般納稅人可能更適合。一般納稅人雖然稅率相對較高，但可以抵扣進(jìn)項稅額，對于采購環(huán)節(jié)能夠取得較多增值稅專用發(fā)票的企業(yè)來說，稅負(fù)可能更合理。

3. 稅收優(yōu)惠備案

? 在電子稅務(wù)局提交《小微企業(yè)優(yōu)惠申請表》。電子稅務(wù)局提供了便捷的辦理渠道，企業(yè)按要求填寫相關(guān)信息，提交申請。

? 完成企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定。只有完成認(rèn)定，企業(yè)才能順利享受企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。

4. 發(fā)票額度申請

? 首次申請：可以申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票 25 份，滿足企業(yè)日常經(jīng)營開票需求。

? 專票申請：如果企業(yè)需要開具增值稅專用發(fā)票，需先升級為一般納稅人，再按照相關(guān)規(guī)定申請專票額度。

四、2024 年新政策紅利

1. 設(shè)備器具稅前扣除

? 單價≤500 萬：企業(yè)新購置的設(shè)備、器具，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，無需分年度計算折舊。這能在短期內(nèi)降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅支出，加快企業(yè)資金回籠。

? 單價>500 萬：可采用加速折舊的方法。加速折舊能使企業(yè)在設(shè)備使用前期多計提折舊，減少應(yīng)納稅所得額，同樣起到節(jié)稅效果，同時也符合設(shè)備損耗的實際情況。

2. 個稅優(yōu)惠

? 個體戶：所得≤200 萬部分減半征收個人所得稅。這對個體工商戶來說，是一項重大利好，能有效增加個人收入，激發(fā)市場活力。

? 個人獨資企業(yè)：可申請核定征收。核定征收方式能簡化個人獨資企業(yè)的計稅方法，對于財務(wù)核算不健全的企業(yè)來說，能降低納稅成本。

3. 跨境免稅

? 跨境電商：企業(yè)所得稅核定利潤率為 4%。較低的核定利潤率能有效降低跨境電商企業(yè)的稅負(fù)，鼓勵企業(yè)拓展跨境業(yè)務(wù)，提升國際競爭力。

五、常見踩坑預(yù)警??

1. 開票額超限

風(fēng)險：小規(guī)模納稅人年開票金額如果超過 500 萬，將被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，企業(yè)可能無法再享受小規(guī)模納稅人的諸多優(yōu)惠政策，稅負(fù)可能會有所增加。

應(yīng)對策略：

分拆業(yè)務(wù)到多家公司：將業(yè)務(wù)合理分配到不同的小規(guī)模納稅人公司，確保每家公司年開票額都控制在 500 萬以內(nèi)?？刂?12 月開票量：在臨近年末時，根據(jù)當(dāng)年已開票金額，合理規(guī)劃 12 月的開票量，避免因開票額超限導(dǎo)致身份轉(zhuǎn)變。

2. 關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險

? 風(fēng)險點：與關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行交易時，需符合獨立交易原則。如果關(guān)聯(lián)交易定價不合理，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為存在避稅行為，從而面臨納稅調(diào)整等風(fēng)險。

? 建議措施：

簽訂書面協(xié)議：明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)、交易內(nèi)容、價格等關(guān)鍵條款，確保交易有清晰的書面依據(jù)。保留定價依據(jù)：例如市場同類產(chǎn)品價格、成本加成計算依據(jù)等，以證明關(guān)聯(lián)交易定價的合理性。

3. 申報逾期

? 處罰規(guī)定：首次逾期申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不予處罰，但累計達(dá)到 3 次逾期申報，企業(yè)納稅信用將被降級。納稅信用等級降低可能會影響企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用、稅收優(yōu)惠享受、銀行貸款等多方面的權(quán)益。

? 防范方法：企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)管理制度，設(shè)置申報提醒機(jī)制，確保按時、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報。

你的企業(yè)享受了哪些優(yōu)惠？

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